Зареєстровано законопроект про податкову лібералізацію

У Верховній Раді зареєстровано законопроект № 3357 про внесення змін до Податкового кодексу щодо податкової лібералізації.

Згідно з пояснювальною запискою метою законопроекту є побудова в Україні ліберальної сучасної податкової системи, яка передбачатиме:

- Створення унікальних фіскальних умов для розвитку бізнесу та відновлення економіки країни;

- Вирішення найбільш болючих проблем у сфері оподаткування - рівень податкового навантаження на фонд оплати праці не більше 30%;

- Оздоровлення інвестиційного клімату - зниження ставок прямих податків, перехід до оподаткування розподіленого прибутку;

- Виведення економіки з тіні - встановлення обгрунтованих ставок податків і спрощення адміністрування для стимулювання легалізації бізнесу;

- Стабільність і передбачуваність податкового законодавства - введення мораторію на 3 роки щодо змін базових елементів податків і зборів.

Законопроектом пропонується внести ряд змін до Податкового кодексу та інших законів, якими передбачається:

з адміністрування податків:

- Впровадження електронного кабінету платника податків - он-лайн доступ платників податків до управління особовим рахунком (облік платежів, авансів, переплат, заліки, податковий борг);

- Перехід до нової системи апеляційних оскаржень платниками рішень контролюючих органів - другий рівень апеляцій переміщається в Міністерство фінансів України;

- Введення інституту податкових консультантів з використанням досвіду Польщі та Німеччини як найбільш вдалого (допомога у сплаті податків, складанні звітності, представлення інтересів платника в суді і податкових органах);

- Реалізація адміністративної реформи - поділ функцій «формування» і «реалізація» державної фіскальної політики - Міністерство фінансів стає єдиним центром прийняття управлінських рішень у сфері бюджетно-фіскальної політики, зокрема, у сферу відповідальності Міністерства переходять: функції аналізу і прогнозу сплати податків; блок інформаційного забезпечення - бази даних, крім реєстрів (як результат - неможливість спотворення податкової інформації); політика обліку платників і планування їх перевірок; рівень касації скарг (право на скасування рішень контролюючих органів);

- Контролюючі органи не мають яких-небудь законодавчої та нормативної ініціативи і діють виключно за правилами і процедурам розробленими Міністерством фінансів (як результат - процедурний безлад і знущання над бізнесом припиняються)

- «Демілітаризація» податкового контролю - ліквідація податкової міліції та створення нового правоохоронного органу (Служби фінансових розслідувань) в рядах Міністерства фінансів;

- Перехід до нової структури фіскальних органів: податкові інспекції зможуть здійснювати тільки сервісні функції та без функцій податкового контролю.

з податку на прибуток підприємств:

- Прогресивна реформація об'єкта оподаткування: розподілений прибуток і прирівняні до неї платежі;

- Зниження базової ставки податку до 15% (діюча 18%);

- Податковий період - календарний рік;

- Сума податку, сплачена протягом року, враховується при визначенні суми податку за підсумками року;

- Чіткі перехідні положення - накопичені переплати з податку на прибуток станом на 01.01.2016 року враховуються у зменшення суми податку на прибуток в наступних звітних періодах;

- Оподатковується розподілений прибуток у вигляді нарахованих дивідендів, що виплачується на користь: фізичних осіб, неплатників податку на прибуток, нерезидентів;

- Обкладаються прирівняні до розподілу прибутку платежі і суми:

1) перевищення порога обмеження по сумах процентів за борговими зобов'язаннями від нерезидента - пов'язаної особи (перевищення 50% максимального розміру ставки НБУ за зовнішніми запозиченнями - правила «тонкої капіталізації»);

2) суми перевищення цін визначених за правилами ТЦУ над договірною ціною за операціями з пов'язаними особами та нерезидентами розташованими в низькоподаткових юрисдикціях і офшорних зонах;

- Суми роялті (100%) на користь:

нерезидентів, розташованих в низькоподаткових юрисдикціях (офшори)

нерезидентів, які не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) роялті;

нерезидентів, які не підлягають оподаткуванню у відношенні роялті в державі, резидентами якої вони є;

осіб, які сплачують податок на прибуток у складі інших податків (крім фізичних осіб);

осіб, звільнених від сплати податку на прибуток або сплачують цей податок за нижчою ставкою.

При обгрунтуванні ціни за правилами визначеними ст. 39 ПК - вищевказані платежі не прирівнюються до розподілу прибутку.

- Суми перевищення 0,5% від доходу платника, сплачених на користь некомерційної організації;

- Суми (100%) виплат на страхування (перестрахування) страховиків - резидентів на користь страховиків-нерезидентів (крім договорів обов'язкового страхування, «Зелена карта», договорів страхування пасажирських перевезень цивільної авіації, а також договорів з страховиками-нерезидентами рейтинг надійності (стійкості) яких відповідає вимогам встановленим регулятором)

сума перевищення звичайних цін над договірною при здійсненні операцій з продажу неплатникам податку на прибуток, у тому числі тим, хто застосовує спрощену систему оподаткування;

- Для неприбуткових організацій збережено діючі критерії щодо статусу їхніх неприбутковості (нецільове використання коштів неприбуткової організації - втрата статусу неприбутковості).

з податку на додану вартість:

- Зниження ставки податку до 15% (діюча 20%): ставка 15% є мінімальною стандартною ставкою за законодавством ЄС Директивою Ради 2006/112 / ЄС про спільну систему ПДВ;

- Вирішення проблеми вимивання обігових коштів платників: збільшення овердрафту з середньомісячних податкових зобов'язань до сплати на середньомісячні обсяги нарахованих податкових зобов'язань платника, а також надання можливості реєстрації податкових накладних із запізненням без поповнення ПДВ рахунку шляхом зміни показників формули;

- Заборона скасування контролюючим органом сум податкового кредиту за формальними ознаками: податковий кредит може бути скасовано лише в разі виявлення помилки в ІПН або у формуванні його по неоподатковуваних операціях;

- Впровадження бюджетного відшкодування в автоматичному режимі для всіх сум ПДВ підтверджених СЕА ПДВ скасування обмежень на автоматичне відшкодування (критерії);

- Введення публічного реєстру заяв на бюджетне відшкодування: оприлюднення інформації про стан відшкодування ПДВ у розрізі окремих платників податків та заявлених ними до відшкодування з бюджету сум ПДВ;

- Введення обов'язку відшкодування ПДВ виключно в порядку черговості надходження заяв;

- Блокування схем формування фіктивного кредиту з використанням СЕА ПДВ повернення з бюджету зайво сплачених коштів виключно через електронний рахунок в СЕА ПДВ;

- Введення системи захисту добросовісного платника від несвоєчасної реєстрації податкових накладних / коригувань та забезпечення виправлення помилок контрагентами: передбачення можливості подачі скарг платником податків на контрагентів з подальшою його перевіркою контролюючим органом протягом 15 днів і накладенням штрафів за несвоєчасну реєстрацію і не виправлення помилок у податкових накладних;

- Встановлення, що база оподаткування операцій з поставки самостійно виготовлених товарів / послуг не може бути нижче звичайних цін (замість «не може бути нижче їх собівартості»);

- Неможливість анулювання реєстрації платника ПДВ за формальними підставами (на підставі запису про відсутність його за місцезнаходженням або запис про відсутність підтвердження відомостей про юридичну особу) та ін.

Зміни стосуються і інших податків і зборів.

Сайт "ЮРЛИГА"